УСН для ООО в 2026 году — ставки, НДС, лимиты и расчёты

Упрощённая система налогообложения — самый популярный режим для ООО в России. Около 80% обществ с ограниченной ответственностью работают именно на УСН. Причина простая: меньше отчётности, понятные ставки и реальная экономия на налогах по сравнению с общей системой.

Но в 2026 году упрощёнка для ООО — это уже не та простая система, что была пять лет назад. С 2025 года на УСН появился НДС, изменились лимиты, коэффициент-дефлятор вырос до 1,090. Если ваше ООО уже на упрощёнке или вы только регистрируете компанию — эта статья даст вам полную картину: ставки, лимиты, расчёт авансовых платежей, правила по НДС и сравнение с ОСНО на конкретных цифрах.

Если вы ещё не зарегистрировали компанию — начните с нашей пошаговой инструкции по открытию ООО в 2026 году. А если выбираете между ИП и ООО — загляните в гайд по выбору налогового режима для ИП.

⚖️ УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы» — что выгоднее для ООО

У упрощёнки два объекта налогообложения. Выбор между ними — ключевое решение, которое определит, сколько ваше ООО будет платить весь год.

УСН «Доходы» (6%) — налог считается от всей выручки. Расходы не учитываются. Зато всё просто: получил деньги — заплатил 6%. Идеально для ООО с низкими расходами: IT-компании, консалтинг, агентства, сервисные фирмы. Если расходы составляют менее 60% от выручки — скорее всего, вам сюда.

УСН «Доходы минус расходы» (15%) — налог считается от разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Ставка выше, но база меньше. Подходит для торговли, производства, строительства — везде, где расходы «съедают» больше 60% выручки. Есть минимальный налог: 1% от доходов — его придётся заплатить, даже если год закончился в убыток.

Граница — примерно 60% расходов. Если ваше ООО тратит больше 60 копеек с каждого заработанного рубля на подтверждённые расходы — выбирайте «Доходы минус расходы». Если меньше — «Доходы». Это грубое правило, но оно работает в большинстве случаев.

А

Анна · ваш консультант Бесплатно

Получите бесплатный гайд под ваш бизнес:
как открыть и вести дело без штрафов в 2026

• Бизнес-модель и план: вложения, средний чек, окупаемость
• Как оформить по документам и не попасть на штрафы
• Выгодное налогообложение — патент или УСН под ваши расходы
• Готовые коды ОКВЭД под вашу деятельность
• Где открыть счёт без комиссий банку
• Как внедрить ИИ и обойти конкурентов

🚀Уже помогли более 2000 предпринимателям открыть бизнес правильно

Получить в TelegramПолучить в MAX

Ответим лично в течение дня и пришлём PDF-гайд под ваш бизнес

📏 Лимиты и условия применения УСН в 2026 году

Упрощёнка — не для всех. Есть чёткие ограничения, при нарушении которых ООО автоматически слетает на общую систему. В 2026 году коэффициент-дефлятор составляет 1,090, и все лимиты пересчитаны с его учётом.

Лимит дохода: 490,5 млн ₽ в год (450 млн × 1,090). Превысили — с начала квартала превышения переходите на ОСНО. Это касается доходов по кассовому методу: поступления на расчётный счёт и в кассу.

Сотрудники: до 130 человек по средней численности за налоговый (отчётный) период. Считаются все: штатные, по ГПХ, внешние совместители.

Остаточная стоимость основных средств: до 218 млн ₽. Учитываются ОС, которые амортизируются по правилам налога на прибыль.

Доля участия других организаций: не более 25%. Если в вашем ООО учредитель — юрлицо с долей больше 25%, упрощёнку применять нельзя.

Нет филиалов. Обособленные подразделения — можно, филиалы — нет. Представительства тоже допускаются.

🧾 НДС на упрощёнке — новые правила с 2025 года

Главное изменение последних лет — НДС на УСН. С 1 января 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС. Но не все и не по одинаковой ставке. В 2026 году действуют три порога, и от вашего дохода за прошлый год зависит, какой НДС вы платите.

Доход за прошлый год до 20 млн ₽ — полное освобождение от НДС. Не выставляете счета-фактуры, не ведёте книгу продаж. Работаете как раньше. Это касается большинства небольших ООО.

Доход от 20 до 272,5 млн ₽ (250 × 1,090) — ставка НДС 5%. Но есть жёсткое условие: входящий НДС от поставщиков нельзя принять к вычету. То есть вы платите 5% с выручки, а НДС в закупках — ваш чистый расход.

Доход от 272,5 до 490,5 млн ₽ — ставка НДС 7%. Те же правила: вычет входящего НДС запрещён. Это касается крупных упрощенцев, которые близки к верхней границе лимита.

Есть и альтернатива: можно добровольно перейти на обычные ставки НДС (10% или 22%) — тогда вычет входящего НДС работает. Это выгодно, если у вашего ООО много закупок с НДС и контрагенты требуют счета-фактуры. Но для большинства упрощенцев пониженные ставки 5% или 7% без вычета выходят дешевле.

🧮 Как считать авансовые платежи по УСН

ООО на упрощёнке платит налог не раз в год, а авансовыми платежами каждый квартал. Итоговый расчёт — по окончании года. Сроки чёткие, за просрочку — пени.

Сроки авансовых платежей в 2026 году:

— За I квартал: до 28 апреля 2026
— За полугодие: до 28 июля 2026
— За 9 месяцев: до 28 октября 2026
— Годовой налог ООО: до 28 марта 2027
— Декларация ООО: до 25 марта 2027

Формула для УСН «Доходы»: Авансовый платёж = Доходы за период × 6% − Страховые взносы за период (но не более 50% от налога) − Уплаченные авансы за предыдущие кварталы.

Формула для УСН «Доходы − Расходы»: Авансовый платёж = (Доходы − Расходы) за период × 15% − Уплаченные авансы за предыдущие кварталы.

На «Доходах» ООО может уменьшить налог на страховые взносы за сотрудников, но максимум на 50%. На «Д−Р» взносы просто входят в расходы. В обоих случаях считаем нарастающим итогом с начала года.

📝 Как перейти на УСН при регистрации ООО и позже

Есть два способа оказаться на упрощёнке. Первый — подать заявление вместе с документами на регистрацию ООО или в течение 30 дней после неё. Второй — перейти с ОСНО на УСН с 1 января следующего года.

При регистрации: подайте уведомление по форме 26.2-1 в налоговую. Можно приложить к пакету документов при создании ООО или подать отдельно в течение 30 календарных дней после регистрации. Если регистрируете через нотариуса или МФЦ — уведомление можно отправить через личный кабинет ФНС.

Переход с ОСНО: подайте форму 26.2-1 до 31 декабря текущего года. УСН начнёт действовать с 1 января следующего. Условие: доход за 9 месяцев текущего года — не более 367,875 млн ₽, сотрудников — до 130, ОС — до 218 млн ₽.

Сменить объект (с «Доходов» на «Д−Р» или обратно) тоже можно — но только с 1 января. Уведомление по форме 26.2-6 подаётся до 31 декабря.

Перед регистрацией ООО убедитесь, что ваши коды ОКВЭД совместимы с УСН. Некоторые виды деятельности (банки, страховые, ломбарды, производство подакцизных товаров) на упрощёнку не допускаются.

🔍 УСН vs ОСНО — подробное сравнение с расчётами

Общая система налогообложения в 2026 году — это НДС 22% (повышен с 20%), налог на прибыль 20%, налог на имущество и полноценная бухгалтерия с ежеквартальными декларациями по НДС. Для большинства ООО с выручкой до 490,5 млн ₽ упрощёнка выгоднее. Но есть исключения.

ОСНО выгоднее только в специфических ситуациях: крупные контрагенты требуют НДС 22% со всеми вычетами, высокая доля расходов с НДС, планы на участие в госзакупках с НДС-условиями. Для остальных — упрощёнка экономит реальные деньги.

🚫 Частые ошибки ООО на упрощёнке

За 2025 год налоговая выявила сотни тысяч нарушений у упрощенцев. Большинство — типовые. Вот что чаще всего приводит к доначислениям и штрафам.

Ещё распространённые проблемы: забыли подать декларацию (штраф от 1 000 ₽ + блокировка счёта через 20 дней), неправильно рассчитали минимальный налог, не учли доход от продажи имущества. Всё это решается элементарной организацией учёта — даже без штатного бухгалтера.

❓ Частые вопросы об УСН для ООО