Для большинства ИП в 2026 году лучший выбор — патент (если вид деятельности подходит и доход до 20 млн ₽) или УСН 6% (нужна гибкость и запас по лимитам). АУСН выгодна микробизнесу с доходом примерно до 700 000 ₽ — экономия на взносах перекрывает повышенную ставку. Заявление на спецрежим нужно подать в первые 30 дней после регистрации.
- Обязательные страховые взносы ИП в 2026 — 57 390 ₽ + 1% с дохода свыше 300 000 ₽
- Лимит по патенту снижен с 60 до 20 млн ₽ (в 2027 — 15 млн, в 2028 — 10 млн)
- Лимит дохода на УСН — 490,5 млн ₽, на АУСН — 60 млн ₽
- На АУСН страховые взносы не платятся, но ставки выше — 8% и 20%
- НДС на УСН не платится при доходе за прошлый год до 60 млн ₽
- Не подали заявление на спецрежим за 30 дней — попадаете на ОСНО до конца года
Выбрать систему налогообложения для ИП — это как выбрать тариф на связь. Ошибёшься — будешь переплачивать каждый месяц. Только тут суммы не 500 ₽, а десятки и сотни тысяч рублей в год.
В 2026 году у индивидуального предпринимателя есть четыре основных варианта: УСН (упрощёнка), патент (ПСН), автоматизированная упрощёнка (АУСН) и общая система (ОСНО). Есть ещё налог на профессиональный доход (НПД, самозанятость) — но это отдельная история с жёсткими ограничениями. Если вы ещё не зарегистрировали ИП — начните с нашей пошаговой инструкции по регистрации ИП в 2026 году.
В этом году много изменений. Лимит по патенту урезали с 60 до 20 млн ₽. На УСН появился НДС. АУСН расширили почти на все регионы. Разобраться стало сложнее, но мы сейчас всё разложим по полочкам — с конкретными расчётами и примерами.
0 ₽/год
обязательные страховые взносы ИП в 2026 году
📊 Какие системы налогообложения доступны ИП в 2026 году
Всего для ИП доступно пять налоговых режимов. Каждый — со своими ставками, лимитами и правилами. Вот полная картина на 2026 год.
| Параметр | УСН 6% | УСН 15% | Патент (ПСН) | АУСН | НПД |
|---|---|---|---|---|---|
| Налоговая база | Все доходы | Доходы − расходы | Потенциальный доход (фикс.) | Доходы или доходы − расходы | Доходы |
| Ставка | 6% | 15% | 6% от потенц. дохода | 8% или 20% | 4% / 6% |
| Лимит дохода | 490,5 млн ₽ | 490,5 млн ₽ | 20 млн ₽ | 60 млн ₽ | 2,4 млн ₽ |
| Сотрудники | До 130 чел. | До 130 чел. | До 15 чел. | До 5 чел. | Нельзя |
| Взносы за себя | 57 390 ₽ + 1% | 57 390 ₽ + 1% | 57 390 ₽ + 1% | Не платятся | Не платятся |
| Декларация | 1 раз в год | 1 раз в год | Не нужна | Не нужна | Не нужна |
| НДС | Да (с 2025) | Да (с 2025) | Нет | Нет | Нет |
| Уменьшение на взносы | Да, до 100% | В расходах | Да, до 100% | — | — |
ОСНО (общая система) в таблице нет — её ИП выбирают крайне редко. Там НДС 20%, НДФЛ 13–22%, полноценная бухгалтерия. Это для тех, кто работает с крупными компаниями, которым нужен входящий НДС. Для остальных — одна из спецсистем выше.
Совет
Через какой банк открыть ИП и расчётный счёт
Ещё не открыли ИП? Банк зарегистрирует вас бесплатно и сам подаст заявление на нужный налоговый режим в срок — не придётся переживать про 30 дней. Заполните заявку, счёт откроется сразу вместе с ИП.
Сбер
Бесплатное обслуживание + бесплатная ЭЦП от ФНС
- Бесплатное открытие и обслуживание счёта, бесплатный мобильный банк
- Вывод на личную карту любого банка — до 500 000 ₽/мес. без комиссии
- Бесплатная ЭЦП от ФНС на токене — нужна для отчётности и смены ОКВЭД
- Бесплатная онлайн-бухгалтерия для ИП на УСН «Доходы» и патенте
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание + кэшбэк и бонусы для бизнеса
- Бесплатное открытие и обслуживание счёта, бесплатный мобильный банк
- Вывод на карту Альфа-Банка до 100 000 ₽/мес. без комиссии
- Удобное приложение — платежи и переводы контрагентам онлайн
- Бесплатная онлайн-бухгалтерия для ИП на УСН «Доходы» и патенте
Ниже в статье — сравнение всех банков с тарифами на вывод денег и переводы
💰 УСН — универсальный выбор для большинства ИП
Упрощённая система налогообложения — самый популярный режим среди ИП. И не зря. Простой расчёт, одна декларация в год, понятные правила. Два варианта: «Доходы» (6%) и «Доходы минус расходы» (15%).
УСН 6% — это когда берёте весь доход и считаете от него 6%. Не нужно собирать чеки, подтверждать расходы, вести книгу учёта расходов. Получили 1 000 000 ₽ — заплатили 60 000 ₽ налога. Всё.
УСН 15% — тут от дохода отнимаете расходы и платите 15% с разницы. Выгодно, когда расходы составляют больше 60% от дохода. Типичные случаи: торговля (закупка товара), производство (сырьё, материалы), строительство.
Главное преимущество УСН 6% для ИП без сотрудников — налог можно уменьшить на сумму страховых взносов до 100%. Это значит, что взносы не идут «сверху», а уже входят в общую сумму платежей.
Лимит дохода на УСН в 2026 году — 490,5 млн ₽ (базовые 450 млн × коэффициент-дефлятор 1,090). Для абсолютного большинства ИП этого более чем достаточно.
Получите бесплатный гайд под ваш бизнес:
как открыть и вести дело без штрафов в 2026
- Бизнес-модель и план: вложения, средний чек, окупаемость
- Как оформить по документам и не попасть на штрафы
- Выгодное налогообложение — патент или УСН под ваши расходы
- Готовые коды ОКВЭД под вашу деятельность
- Где открыть счёт без комиссий банку
- Как внедрить ИИ и обойти конкурентов
🚀Уже помогли более 2000 предпринимателям открыть бизнес правильно
Ответим лично в течение дня и пришлём PDF-гайд под ваш бизнес
Информация
📜 Патент — фиксированный налог без сюрпризов
Патентная система — это когда вы платите фиксированную сумму за право заниматься определённым видом деятельности. Сколько реально заработаете — налоговую не волнует. Заработали 500 000 ₽ или 5 000 000 ₽ — стоимость патента одинаковая.
Как считается стоимость: регион устанавливает потенциально возможный доход (ПВД) для каждого вида деятельности. В 2026 году ПВД умножается на коэффициент-дефлятор 1,253. Налог — 6% от этой суммы.
Патент доступен не для всех видов бизнеса. Он подходит для парикмахерских, ремонта, репетиторства, грузоперевозок, розничной торговли и ещё десятков видов услуг. Но, например, оптовая торговля или производство на патент не переведёшь.
Ещё один плюс — дополнительный взнос 1% считается от потенциального дохода, а не от реальной выручки. Если ПВД — 500 000 ₽, а реальный доход — 5 000 000 ₽, взнос 1% всё равно считается от 500 000 ₽. Это огромная экономия.
Внимание
Чтобы получить патент, ваш вид деятельности должен быть в перечне, а код ОКВЭД — соответствовать патентному виду. Неправильно подобранный ОКВЭД = отказ в выдаче патента.
Совет
Дима — барбер, стрижёт в своём маленьком салоне. Доход за год — 1 500 000 ₽. Сотрудников нет. Сравнил патент и УСН 6%.
Патент: потенциальный доход для парикмахерских услуг в Самарской области — около 500 000 ₽ (с дефлятором 1,253). Стоимость патента: 500 000 × 6% = 30 000 ₽.
Взносы считаются от ПВД: 57 390 + 1% × (500 000 − 300 000) = 59 390 ₽. Уменьшаем патент на взносы (до 100%): 30 000 − 30 000 = 0 ₽.
Итого на патенте: 59 390 ₽.
УСН 6%: налог = 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽. Взносы: 57 390 + 12 000 = 69 390 ₽. Уменьшение: 90 000 − 69 390 = 20 610 ₽.
Итого на УСН: 90 000 ₽.
Дима на патенте экономит 30 610 ₽ в год. И при этом не сдаёт декларацию.
Дима
барбер, Самара
Открыть ИП бесплатно через банк
Без госпошлины, за 3 дня, всё онлайн
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
- Бесплатное обслуживание счёта
- Вывод 500 000 ₽ в месяц без комиссии
- Бесплатная ЭЦП от ФНС на токене
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
- Бесплатное обслуживание счёта
- Вывод 100 000 ₽ в месяц без комиссии
- Эквайринг 1%
- Обслуживание 490 ₽/мес. (2 мес. бесплатно)
- Вывод 150 000 ₽ в месяц без комиссии
- Самое удобное приложение
- Бесплатное обслуживание счёта
- Вывод 150 000 ₽ в месяц без комиссии
- Безлимитные переводы ИП/ЮЛ
🤖 АУСН — автоматика без взносов
Автоматизированная упрощённая система налогообложения — самый молодой режим. Запустили как эксперимент в 2022 году, а к 2026-му расширили на 87 из 89 регионов России.
Главная фишка АУСН — не нужно платить страховые взносы. Ни за себя, ни за сотрудников (кроме взноса на травматизм — 2 434 ₽ в год). На обычной УСН вы платите минимум 57 390 ₽ взносов даже при нулевом доходе. На АУСН — ноль.
Ставки выше, чем на обычной УСН: 8% с доходов и 20% с разницы «доходы минус расходы» (минимальный налог — 3% от доходов). Зато нет деклараций — налоговая сама считает налог по данным из банка и онлайн-кассы.
Ограничений хватает: максимум 5 сотрудников, только безналичные расчёты с работниками, только уполномоченные банки (Сбер, Альфа, Т-Банк, Точка и другие). Нельзя совмещать с патентом. Лимит дохода — 60 млн ₽.
Информация
Аня преподаёт английский онлайн. Доход — 600 000 ₽ в год. Работает одна, все оплаты через банк. Сравнила АУСН и УСН 6%.
АУСН 8%: 600 000 × 8% = 48 000 ₽. Взносов нет. Декларации нет. Всё.
УСН 6%: налог = 600 000 × 6% = 36 000 ₽. Взносы: 57 390 + 3 000 = 60 390 ₽. Налог уменьшается на взносы, но взносы больше налога — налог = 0 ₽.
Итого на УСН: 60 390 ₽.
На АУСН Аня экономит 12 390 ₽ в год. Плюс ноль бумажек — налоговая всё считает сама.
Аня
онлайн-репетитор по английскому, Москва
Внимание
🔢 Считаем на цифрах — когда что выгоднее
Теория — это хорошо, но решение принимают цифры. Вот сравнение общих затрат на налоги и взносы при разных уровнях дохода. Для патента взяли ПВД 500 000 ₽ — типичное значение для услуг в регионах.
| Годовой доход | УСН 6% | Патент (ПВД 500 тыс.) | АУСН 8% |
|---|---|---|---|
| 600 000 ₽ | 60 390 ₽ | 59 390 ₽ | 48 000 ₽ |
| 1 200 000 ₽ | 72 000 ₽ | 59 390 ₽ | 96 000 ₽ |
| 3 000 000 ₽ | 180 000 ₽ | 59 390 ₽ | 240 000 ₽ |
| 5 000 000 ₽ | 300 000 ₽ | 59 390 ₽ | 400 000 ₽ |
| 10 000 000 ₽ | 600 000 ₽ | 59 390 ₽ | 800 000 ₽ |
| 20 000 000 ₽ | 1 200 000 ₽ | 59 390 ₽ (лимит!) | 1 600 000 ₽ |
| 25 000 000 ₽ | 1 500 000 ₽ | ❌ превышен лимит | 2 000 000 ₽ |
Вывод очевиден: патент — самый выгодный, если ваш вид деятельности подходит и доход не превышает 20 млн ₽. При доходе 5 млн ₽ разница между патентом и УСН — 240 610 ₽ в год. Это деньги, которые остаются у вас.
АУСН выгоднее УСН только при доходе примерно до 700 000 ₽ в год — там экономия на взносах перекрывает разницу в ставке. При больших доходах АУСН проигрывает обоим конкурентам.
Но это упрощённая картина. Реальный расчёт зависит от региона, вида деятельности, наличия сотрудников и десятка других факторов. Чтобы посчитать точно — используйте калькулятор.
Петя — дизайнер на фрилансе. Доход — 2 400 000 ₽ в год, работает один. Решил посчитать все три варианта.
УСН 6%: налог = 144 000 ₽. Взносы = 57 390 + 21 000 = 78 390 ₽. Уменьшение: 144 000 − 78 390 = 65 610 ₽. Итого: 144 000 ₽.
Патент: ПВД для дизайна в Новосибирске ≈ 440 000 ₽. Стоимость: 26 400 ₽. Взносы от ПВД: 57 390 + 1 400 = 58 790 ₽. Уменьшение патента: 26 400 → 0. Итого: 58 790 ₽.
АУСН 8%: 2 400 000 × 8% = 192 000 ₽. Взносов нет. Итого: 192 000 ₽.
Патент экономит Пете 85 210 ₽ по сравнению с УСН и 133 210 ₽ по сравнению с АУСН. Выбор очевиден.
Петя
фрилансер-дизайнер, Новосибирск
🧾 НДС на УСН — новая реальность с 2025 года
С 2025 года на УСН появился НДС. Раньше упрощенцы были полностью освобождены — теперь нет. Это одно из самых масштабных изменений за последние годы, и в 2026 году оно продолжает действовать.
Если ваш доход за предыдущий год не превысил 60 млн ₽ — вы автоматически освобождены от НДС. Ничего платить не нужно, отчётность по НДС не сдаёте. Для большинства ИП на этом тема закрыта.
Если доход превысил 60 млн ₽ — появляется обязанность платить НДС. Но не стандартные 20%, а по льготным ставкам:
- 5% НДС — при доходе до 272,5 млн ₽ (250 млн × дефлятор 1,090)
- 7% НДС — при доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽
Внимание
На патенте и АУСН НДС не платится вообще. Это ещё один аргумент в пользу этих режимов для тех, кто хочет максимальной простоты.
⚖️ Плюсы и минусы каждой системы
Выбор системы налогообложения для ИП — это всегда компромисс между стоимостью, простотой и гибкостью. Вот что получаете и чем жертвуете на каждом режиме.
УСН
Патент
АУСН
⚠️ Четыре ошибки, которые стоят денег
Эти ошибки совершают и новички, и опытные предприниматели. Каждая — это потерянные деньги, иногда десятки тысяч рублей.
Ошибка
Ошибка
Ошибка
Ошибка
❓ Частые вопросы
Часто задаваемые вопросы
Открыть ИП бесплатно через банк
Без госпошлины, за 3 дня, всё онлайн
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
- Бесплатное обслуживание счёта
- Вывод 500 000 ₽ в месяц без комиссии
- Бесплатная ЭЦП от ФНС на токене
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
- Бесплатное обслуживание счёта
- Вывод 100 000 ₽ в месяц без комиссии
- Эквайринг 1%
- Обслуживание 490 ₽/мес. (2 мес. бесплатно)
- Вывод 150 000 ₽ в месяц без комиссии
- Самое удобное приложение
- Бесплатное обслуживание счёта
- Вывод 150 000 ₽ в месяц без комиссии
- Безлимитные переводы ИП/ЮЛ
Вердикт
Для большинства ИП в 2026 году лучший выбор — патент (если вид деятельности подходит и доход до 20 млн ₽) или УСН 6% (если нужна гибкость и запас по лимитам). АУСН хорош для микробизнеса с доходом до 700 тыс. ₽ — экономия на взносах перекрывает повышенную ставку. Главное — не забудьте подать заявление в первые 30 дней после регистрации, иначе попадёте на ОСНО.