ИП вправе уменьшить налог УСН на страховые взносы: без сотрудников — до 100% налога (можно до нуля), с сотрудниками — максимум на 50%. На УСН «Доходы» взносы вычитаются из самого налога, на УСН «Доходы минус расходы» — включаются в расходы.
- Фиксированные взносы ИП в 2026 — 57 390 ₽, срок уплаты 28 декабря 2026
- Допвзнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽, максимум взносов за год — 379 208 ₽
- ИП без сотрудников уменьшает налог до 100%, с сотрудниками — до 50%
- При доходе до 956 500 ₽ в год налог на УСН 6% полностью покрывается взносами
- При доходе 2 400 000 ₽ экономия на налоге — 78 390 ₽ за год
- Взносы выгоднее платить ежеквартально и уменьшать каждый авансовый платёж
Большинство предпринимателей на упрощёнке переплачивают налоги. Не потому что хотят — просто не знают, что закон разрешает уменьшить налог УСН на сумму страховых взносов. Иногда — до нуля. Полностью. Легально.
Представьте: вы заработали за год 800 000 рублей, заплатили 57 390 рублей взносов — и можете вычесть эту сумму из налога. Вместо 48 000 рублей налога платите всего... ноль? Нет, не ноль. Но близко к тому. И это не серая схема, а прямая норма Налогового кодекса.
В этой статье — подробный разбор с расчётами по кварталам, конкретными суммами и сроками на 2026 год. Если вы ИП на УСН или патенте — дочитайте до конца, здесь каждый абзац может сэкономить вам десятки тысяч рублей.
Ещё не выбрали систему налогообложения? Сначала загляните в наш гайд по выбору налогового режима для ИП в 2026 — там разложили все варианты по полочкам.
0 ₽
фиксированные взносы ИП в 2026 — именно эту сумму можно вычесть из налога
Через какой банк открыть ИП и платить взносы вовремя
Оба банка открывают ИП и расчётный счёт бесплатно, а в приложении напоминают о сроках уплаты взносов и налогов. Заполните заявку — банк сам подаст документы в ФНС.
Сбер
Бесплатное обслуживание + бесплатная ЭЦП от ФНС
- Бесплатное открытие и обслуживание счёта, бесплатный мобильный банк
- Вывод на личную карту любого банка — до 500 000 ₽/мес. без комиссии
- Бесплатная ЭЦП от ФНС на токене — нужна для отчётности и смены ОКВЭД
- Бесплатная онлайн-бухгалтерия для ИП на УСН «Доходы» и патенте
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание + кэшбэк и бонусы для бизнеса
- Бесплатное открытие и обслуживание счёта, бесплатный мобильный банк
- Вывод на карту Альфа-Банка до 100 000 ₽/мес. без комиссии
- Удобное приложение — платежи и переводы контрагентам онлайн
- Бесплатная онлайн-бухгалтерия для ИП на УСН «Доходы» и патенте
Ниже в статье — сравнение всех банков с тарифами на вывод денег и переводы
💰 Какие взносы платит ИП в 2026 году
Каждый индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы «за себя» — независимо от того, есть ли у него доход. Даже если весь год вы не заработали ни рубля, взносы всё равно начисляются. Это фиксированная часть.
В 2026 году фиксированные взносы ИП составляют 57 390 рублей. Из них 45 924 рубля идут на пенсионное страхование и 11 466 рублей — на медицинское. Но для целей уменьшения налога разделение не важно — вычитается вся сумма целиком.
| Вид взноса | Сумма | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Пенсионные (фиксированные) | 45 924 ₽ | 28 декабря 2026 |
| Медицинские (фиксированные) | 11 466 ₽ | 28 декабря 2026 |
| Итого фиксированные | 57 390 ₽ | 28 декабря 2026 |
| Допвзнос 1% (доход выше 300 000 ₽) | До 321 818 ₽ | 1 июля 2027 |
| Максимум взносов за год | 379 208 ₽ | — |
Если годовой доход превысил 300 000 рублей, к фиксированным взносам добавляется дополнительный — 1% от суммы превышения. Например, при доходе 2 000 000 рублей допвзнос составит (2 000 000 − 300 000) × 1% = 17 000 рублей. Максимальная сумма допвзноса ограничена — 321 818 рублей. Вместе с фиксированными — потолок 379 208 ₽ за год.
Информация
Кстати, от выбранного кода ОКВЭД может зависеть размер взносов за сотрудников — некоторые виды деятельности попадают в категорию повышенного профессионального риска. Если у вас есть работники или планируете нанимать — подберите коды внимательно.
📉 Как уменьшить налог УСН «Доходы» на страховые взносы
Если вы применяете УСН со ставкой 6% (объект «Доходы»), то можете уменьшить сам исчисленный налог — то есть вычесть взносы напрямую из суммы, которую должны заплатить в бюджет. Это не расход, а именно вычет из налога. Разница принципиальная.
Правила зависят от того, есть ли у вас наёмные сотрудники.
Главное изменение последних лет: теперь для уменьшения налога не нужно ждать фактической уплаты взносов. Достаточно того, что взносы начислены за соответствующий период. Это упрощает расчёт — вы заранее знаете, сколько можете вычесть, и не зависите от даты платежа.
Совет
Но есть нюанс. Если вы заплатите все взносы разом в декабре и не будете уменьшать авансовые платежи по кварталам — деньги «зависнут» на весь год. Вы переплатите авансы, а потом будете ждать возврата или зачёта. Гораздо выгоднее распределить взносы равномерно и уменьшать каждый квартальный аванс.
🧮 Пошаговый расчёт по кварталам: пример для дохода 2 400 000 ₽
Разберём на конкретном примере. ИП Смирнов работает без сотрудников на УСН 6%. Годовой доход — 2 400 000 рублей, равномерно по кварталам (по 600 000). Посмотрим, как правильно уменьшить налог и сколько он заплатит в итоге.
Сначала посчитаем общие цифры. Налог за год: 2 400 000 × 6% = 144 000 рублей. Фиксированные взносы: 57 390 рублей. Допвзнос 1%: (2 400 000 − 300 000) × 1% = 21 000 рублей. Итого взносов для вычета: 57 390 + 21 000 = 78 390 рублей.
Смирнов решает платить фиксированные взносы равными частями — по 14 347,50 ₽ в квартал (57 390 ÷ 4). Допвзнос 1% он решает учесть в 2026 году, распределив по кварталам по 5 250 ₽ (21 000 ÷ 4). Итого вычет в каждом квартале: 14 347,50 + 5 250 = 19 597,50 ₽.
Получите бесплатный гайд под ваш бизнес:
как открыть и вести дело без штрафов в 2026
- Бизнес-модель и план: вложения, средний чек, окупаемость
- Как оформить по документам и не попасть на штрафы
- Выгодное налогообложение — патент или УСН под ваши расходы
- Готовые коды ОКВЭД под вашу деятельность
- Где открыть счёт без комиссий банку
- Как внедрить ИИ и обойти конкурентов
🚀Уже помогли более 2000 предпринимателям открыть бизнес правильно
Ответим лично в течение дня и пришлём PDF-гайд под ваш бизнес
Доход за полугодие: 1 200 000 ₽.
Налог нарастающим итогом: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽.
Вычет взносов нарастающим итогом: 19 598 × 2 = 39 196 ₽.
Налог после вычета: 72 000 − 39 196 = 32 804 ₽.
Минус аванс за 1 квартал: 32 804 − 16 402 = 16 402 ₽.
Авансовый платёж до 28 июля: 16 402 ₽.
Дима
фрилансер на УСН, 2 квартал (полугодие)
Доход за 9 месяцев: 1 800 000 ₽.
Налог нарастающим итогом: 1 800 000 × 6% = 108 000 ₽.
Вычет взносов нарастающим итогом: 19 598 × 3 = 58 794 ₽.
Налог после вычета: 108 000 − 58 794 = 49 206 ₽.
Минус уплаченные авансы: 16 402 + 16 402 = 32 804 ₽.
Авансовый платёж до 28 октября: 49 206 − 32 804 = 16 402 ₽.
Аня
дизайнер на УСН, 3 квартал (9 месяцев)
Доход за год: 2 400 000 ₽.
Налог за год: 2 400 000 × 6% = 144 000 ₽.
Вычет взносов за год: 19 598 × 4 = 78 392 ₽.
Налог после вычета: 144 000 − 78 392 = 65 608 ₽.
Минус все авансы: 16 402 × 3 = 49 206 ₽.
Доплата по итогам года: 65 608 − 49 206 = 16 402 ₽.
Итого налога за год: 65 608 ₽ вместо 144 000 ₽. Экономия: 78 392 ₽!
Петя
предприниматель на УСН, 4 квартал (итог года)
0 ₽
экономия на налоге за год при доходе 2 400 000 ₽
Обратите внимание — расчёт всегда ведётся нарастающим итогом с начала года. Вы не считаете налог за каждый квартал отдельно. Вы берёте весь доход с начала года, считаете налог с него, вычитаете все взносы с начала года, а потом отнимаете уже уплаченные авансы. Это ключевой принцип, который многие путают.
Внимание
📌 Допвзнос 1% — когда и как учитывать
Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей — отдельная тема, в которой многие путаются. Срок его уплаты за 2026 год — 1 июля 2027 года. Но вот что важно: вы можете учесть его для уменьшения налога уже в 2026 году.
По действующим правилам, допвзнос 1% за текущий год можно использовать для уменьшения налога того же года. Это логично — взнос начислен за 2026 год, значит, и вычитать его можно из налога 2026 года. Не обязательно ждать фактической уплаты.
У вас есть выбор: учесть допвзнос в 2026 году (распределив по кварталам или целиком в 4 квартале) или перенести его на 2027 год и уменьшить налог будущего периода. Какой вариант выгоднее — зависит от ваших доходов. Если в 2026 году налог и так полностью покрывается фиксированными взносами, переносите допвзнос на 2027 год.
Налог за год: 800 000 × 6% = 48 000 ₽.
Фиксированные взносы: 57 390 ₽ — уже больше налога!
Налог после вычета: 0 ₽ (нельзя уйти в минус).
Допвзнос 1%: (800 000 − 300 000) × 1% = 5 000 ₽.
Катя переносит 5 000 ₽ на 2027 год — налог и так ноль, допвзнос уменьшит налог первого квартала следующего года.
Катя
репетитор, доход 800 000 ₽ в год
Налог за год: 5 000 000 × 6% = 300 000 ₽.
Фиксированные взносы: 57 390 ₽.
Допвзнос 1%: (5 000 000 − 300 000) × 1% = 47 000 ₽.
Итого вычет: 57 390 + 47 000 = 104 390 ₽.
Налог к уплате: 300 000 − 104 390 = 195 610 ₽.
Олегу выгодно учесть допвзнос в 2026 — экономия 47 000 ₽ прямо сейчас.
Олег
разработчик, доход 5 000 000 ₽ в год
Совет
📒 УСН «Доходы минус расходы» — как учитывать взносы
На УСН 15% (объект «Доходы минус расходы») механика другая. Здесь страховые взносы не вычитаются из налога напрямую, а включаются в расходы. То есть они уменьшают налоговую базу, а не сам налог.
Эффект тоже существенный, но чуть скромнее. Если вы заплатили 57 390 рублей взносов, налоговая база уменьшается на эту сумму. Экономия на налоге: 57 390 × 15% = 8 608,50 рублей. Сравните с УСН 6%, где те же 57 390 вычитаются из налога целиком — рубль в рубль.
| Параметр | УСН 6% (Доходы) | УСН 15% (Доходы − Расходы) |
|---|---|---|
| Как учитываются взносы | Вычет из налога напрямую | Включаются в расходы |
| Экономия от 57 390 ₽ взносов | 57 390 ₽ (при достаточном налоге) | 8 608,50 ₽ (15% от суммы) |
| Ограничение без сотрудников | До 100% налога | Нет ограничения — это расход |
| Ограничение с сотрудниками | До 50% налога | Нет ограничения — это расход |
| Когда учитывать | В периоде начисления | В периоде уплаты |
На УСН 15% нет ограничения «50% для ИП с сотрудниками» — потому что взносы идут в расходы наравне с арендой, закупками и зарплатой. Включаете всё, что заплатили, без лимитов. Но обратите внимание: на УСН 15% взносы учитываются в периоде фактической уплаты, а не начисления.
Если сомневаетесь, какой объект УСН выгоднее для вашей ситуации — воспользуйтесь калькулятором для сравнения налоговых режимов.
📜 Уменьшение патента на страховые взносы
Патентная система налогообложения тоже позволяет уменьшить стоимость патента на страховые взносы. Правила аналогичны УСН «Доходы».
ИП без сотрудников может уменьшить стоимость патента до 100% — то есть вообще не платить за патент, если сумма взносов покрывает его стоимость. ИП с сотрудниками — максимум на 50%.
Для уменьшения нужно подать уведомление в налоговую — форму КНД 1112021. В нём указываете сумму взносов, на которую уменьшаете патент. Если у вас несколько патентов — можно распределить вычет между ними.
Информация
Совмещение патента и УСН — рабочая стратегия. Вы уменьшаете патент на часть взносов, а оставшуюся часть используете для уменьшения налога УСН. Главное — не вычитать одни и те же взносы дважды.
⚠️ Типичные ошибки при уменьшении налога на взносы
Разберём ошибки, которые встречаются чаще всего. Некоторые из них стоят предпринимателям десятков тысяч рублей ежегодно.
Ошибка
Ошибка
Ошибка
Внимание
И ещё одна распространённая путаница. На УСН «Доходы» взносы уменьшают сам налог. На УСН «Доходы минус расходы» — уменьшают базу. Это разные вещи. Не перепутайте, когда будете считать.
Частые вопросы
Часто задаваемые вопросы
Где открыть расчётный счёт для ИП
Чтобы платить взносы и налоги вовремя, нужен удобный расчётный счёт. Многие банки для предпринимателей предлагают автоматические напоминания о сроках уплаты и даже встроенные калькуляторы налогов. Вот проверенные варианты.
Открыть ИП бесплатно через банк
Без госпошлины, за 3 дня, всё онлайн
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
- Бесплатное обслуживание счёта
- Вывод 500 000 ₽ в месяц без комиссии
- Бесплатная ЭЦП от ФНС на токене
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
- Бесплатное обслуживание счёта
- Вывод 100 000 ₽ в месяц без комиссии
- Эквайринг 1%
- Обслуживание 490 ₽/мес. (2 мес. бесплатно)
- Вывод 150 000 ₽ в месяц без комиссии
- Самое удобное приложение
- Бесплатное обслуживание счёта
- Вывод 150 000 ₽ в месяц без комиссии
- Безлимитные переводы ИП/ЮЛ
Только начинаете путь в предпринимательстве? Загляните в пошаговую инструкцию по регистрации ИП в 2026 году — там всё от ОКВЭД до первого дня работы.
Вердикт
Уменьшение налога УСН на страховые взносы — это не лайфхак и не лазейка. Это базовое право каждого ИП, прописанное в Налоговом кодексе. При доходе до 956 500 ₽ в год ИП без сотрудников на УСН 6% может вообще не платить налог — фиксированные взносы полностью его покрывают. При доходе 2 400 000 ₽ экономия составляет 78 390 ₽ в год. Главное — платить взносы ежеквартально и уменьшать каждый авансовый платёж. Не откладывайте на декабрь то, что выгоднее сделать в январе.